Berechne deine Forschungszulage
Die Höhe der Forschungszulage wird auf Basis der förderfähigen Aufwendungen ermittelt. Im Folgenden erfährst du, welche Kosten berücksichtigt werden und wie die Berechnung konkret erfolgt (Stand: März 2024, siehe auch Update März 2024).
Nutze unseren interaktiven Rechner für eine erste Einschätzung der möglichen Forschungszulage für dein Unternehmen:
Erstattungsrechner
| Jahr | Personalkosten | FuE-Anteil der Personalkosten | Auftragskosten | Förderfähige FuE Kosten | Förderung |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | T € | % | T € | €45.000 Personal: €45.000 Auftrag: €0 | €11.250 |
| 2022 | T € | % | T € | €96.000 Personal: €90.000 Auftrag: €6.000 | €24.000 |
| 2023 | T € | % | T € | €182.000 Personal: €170.000 Auftrag: €12.000 | €45.500 |
| 2024 | T € | % | T € (Jan-Mär: 60%, Apr-Dez: 70%) | €260.250 Personal: €240.000 Auftrag: €20.250 | €84.581 Jan-Mär: €16.266 (25%) Apr-Dez: €68.316 (35%) |
| 2025 | T € | % | T € | €328.000 Personal: €300.000 Auftrag: €28.000 | €114.800 |
| 2026 | T € | % | T € | €385.000 Personal: €350.000 Auftrag: €35.000 | €134.750 |
| SUMME | €1.296.250 | €414.881 | |||
- Die Eingabe von Personal- und Auftragskosten erfolgt in Tausend Euro (T €).
- Bei Auftragsforschung werden bis März 2024 60% und danach 70% der Kosten als förderfähig berücksichtigt.
- 2021-2023: 25% Erstattungssatz
- 2024: 25% für Jan-Mär, danach: 35% für KMU
- 2025-2026: 35% für KMU
- Obergrenzen:
- Bis 27. März 2024: Alle Unternehmen - 4 Mio € förderfähige Kosten, 1 Mio € Förderung
- Ab 28. März 2024: KMU - 10 Mio € förderfähige Kosten, 3,5 Mio € Förderung
- Ab 28. März 2024: Großunternehmen - 10 Mio € förderfähige Kosten, 2,5 Mio € Förderung
Fördersätze und Obergrenzen
| Zeitraum | Unternehmensgröße | Fördersatz | Max. Bemessungsgrundlage | Max. Förderung |
|---|---|---|---|---|
| Bis 27. März 2024 | Alle Unternehmen | 25% | 4 Mio € | 1 Mio € |
| Ab 28. März 2024 | KMU | 35% | 10 Mio € | 3,5 Mio € |
| Ab 28. März 2024 | Großunternehmen | 25% | 10 Mio € | 2,5 Mio € |
Die erhöhten Fördersätze und Bemessungsgrundlagen gelten nur für Kosten, die nach dem 27. März 2024 angefallen sind. Für alle Kosten, die bis einschließlich 27. März 2024 entstanden sind, gilt weiterhin der bisherige einheitliche Satz von 25% bei einer maximalen Bemessungsgrundlage von 4 Millionen Euro.
Bei verbundenen Unternehmen gilt die maximale Bemessungsgrundlage für die gesamte Unternehmensgruppe.
Förderfähige Aufwendungen
1. Lohnkosten eigener Arbeitnehmer
Berücksichtigt werden Lohnkosten für Arbeitnehmer, die in förderfähigen FuE-Projekten tätig sind:
- Bruttolohn oder -gehalt (inkl. Sachbezüge)
- Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung
- Arbeitszeitanteil: Nur der Zeitanteil, der auf förderfähige FuE-Tätigkeiten entfällt
Formel: Förderfähige Lohnkosten
Förderfähige Lohnkosten = (Bruttolohn + AG-Anteile zur SV) × FuE-Arbeitszeitanteil in %
2. Eigenleistungen von Einzelunternehmern und Mitunternehmern
- Einzelunternehmer/Mitunternehmer: 70 Euro pro nachgewiesener Arbeitsstunde (max. 40 Stunden/Woche)
3. Auftragsforschung
Bei Auftragsforschung sind 70% der Aufwendungen für in Auftrag gegebene FuE-Tätigkeiten förderfähig:
- Der Auftragnehmer muss seinen Sitz in der EU/EWR haben
- Der Auftraggeber muss das Ergebnis der FuE-Tätigkeit nutzen können
- Auf diese 70% wird dann der jeweilige Fördersatz (25% oder 35%) angewendet.
4. Sachinvestitionen (Abschreibungen)
- Abschreibungen auf neue, abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
- Voraussetzung: Anschaffung/Herstellung nach dem 27. März 2024 und ausschließliche Nutzung im FuE-Projekt während der gesamten Abschreibungsdauer.
- Fördersatz (25% oder 35%) wird auf die Abschreibungsbeträge angewendet.
Berechnungsbeispiele
Die folgenden Beispiele zeigen, wie die Berechnung in verschiedenen Szenarien aussieht. Du kannst diese Szenarien auch direkt im Rechner oben ausprobieren:
Beispiel 1: KMU mit F&E-Team
Ein KMU beschäftigt ein F&E-Team mit Personalkosten von 500.000 € pro Jahr, wovon 80% der Zeit für förderfähige F&E-Tätigkeiten aufgewendet werden. Wie du im Rechner sehen kannst, ergibt sich ab April 2024 eine deutlich höhere Förderung durch den erhöhten Satz von 35%.
Beispiel 2: Auftragsforschung bei einem Großunternehmen
Ein Großunternehmen vergibt Auftragsforschung im Wert von 100.000 €. Da 70% der Aufwendungen förderfähig sind und der Fördersatz 25% beträgt, kannst du im Rechner die Personalkosten mit 70.000 € und einem F&E-Anteil von 100% eingeben, um die resultierende Förderung zu sehen.
Nutze den Rechner, um verschiedene Szenarien durchzuspielen. Beachte dabei die unterschiedlichen Fördersätze vor und nach März 2024 sowie die Unterscheidung zwischen KMU und Großunternehmen.
Kumulation mit anderen Förderungen
Die Forschungszulage kann mit anderen Förderungen kombiniert werden, solange die Gesamtförderung die beihilferechtlich zulässigen Förderquoten (gemäß AGVO) nicht übersteigt. Die genauen Kumulierungsregeln hängen von der Art der anderen Förderung ab und müssen im Einzelfall geprüft werden.